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家庭資產負債表：匯總記錄家庭主要財務信息的表單，反映家庭的資產、負債狀況以及資產配置情況。一般資產負債表有資產、負債、凈資產三大項，家庭養老計劃計入“資產”項。
家庭現金流量表：匯總記錄在一定期間（通常是每月或每季）內家庭的現金（包括現金等價物）增減變動（收入、支出）情形的表單。現金流會對家庭資產負債狀況產生影響，進而會影響養老儲備額度和進度。
我們都知道，企業會計會通過專業的財務報表，來分析和管理一家公司的財務。而我們在梳理家庭財務情況的時候，也可以制作家庭財務報表，將自己家當作一家上市公司來管理。
一般來講，企業報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表，而對于我們個人或者家庭來說，資產負債表和現金流量表就已經夠用了。
你的財富變化是怎樣的？你的財務情況又是否健康？把自己家看作一家公司，分析清楚自己的“家底”，對當下持續保持健康的財務狀況，未來開展科學合理的財務規劃都很重要。
家庭財務報表
評估家庭的財務狀況，大家可以繪制簡單明晰的家庭資產負債表、現金流量表來進行評估審視。
用資產負債表厘清三項：你擁有的東西（你的資產）、你欠的東西（你的負債）、你的凈資產（資產減負債）。
用現金流量表厘清三項：賺了多少（流入）、花了多少（流出）、結余多少（凈現金流）。
舉個簡化的例子：
小李家的資產負債表（元）
小王家的月現金流量表
現金流入
金額（元）
稅后收入
15000
存款利息
900
股息
83
現金流入小計
15983
現金流出
房租
3000
餐飲
2500
服裝
500
娛樂
800
醫療
200
現金流出小計
7000
凈現金流（流入-流出）
8983
補齊短板：將凈現金流投入養老金計劃
現金流對資產負債表會產生影響。具體而言，退休前，凈現金流一般為正（有結余），把結余用于投資或者償債，都可以加速財富積累，優化家庭資產負債表質量。退休后，收入減少，凈現金流可能轉負，會侵蝕資產或者增加負債，使家庭資產負債表質量下降，甚至出現衰退。
現實生活中，對大多數家庭而言，資產端中“私人養老金”儲備明顯不足，是目前待補齊的一個短板：
2023年10月，央行調查統計司曾在全國30個省（自治區、直轄市）對3萬余戶城鎮居民家庭開展了資產負債情況調查。
該調查數據顯示，我國城鎮家庭財富以實物資產為主（實物資產占比79.6%，金融資產占比20.4%），而住房是實物資產的重要構成部分，占家庭總資產的比重為59.1%；而房貸是家庭負債的主要構成，占家庭總負債的75.9%。（數據來源：中國人民銀行調查組，《2023年中國城鎮居民家庭資產負債情況調查》，《中國金融》，2023年第9期）金融資產占比低，房產占比高，家庭資產-負債結構分化失衡現象比較明顯。
2023年社科院鄭秉文教授根據上述調查數據進行拆分測算顯示，中國家庭資產中私人養老金占比僅0.3%，如果將農村居民家庭也納入統計范圍，這個比例就更低，僅為0.2%。而在部分發達國家，私人養老金在家庭財富凈值中占比超過20%。
表1 2023年英、加、美和中國（城鎮）家庭財富凈值構成的比較
數據來源：鄭秉文，《我國“負債型”養老金體系的主要特征》，《中國保險資產管理》，2023年第2期
因此，從分散風險、補齊短板的角度出發，目前大多數家庭資產配置有必要進一步改善結構，提升金融資產（包括個人養老金）占比。
穩固的財務規劃報表，需要具備跨生命周期的調節作用，在凈現金流充裕的年齡，在資產端積累養老金儲備，提高長期理財規劃的抗風險能力，就是最關鍵的一環。
下一期，我們將繼續圍繞個人養老早投資早規劃、繪制健康穩固的人生報表，開展進一步專門討論。
（文中數據及圖表來源：易方達投資者教育基地）
專題丨撰文 張柳靜
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